贷款分类新规将至：上市银行需尽快整改 拨备计提压力再升

　　银保监会此前公布的《商业银行金融资产风险分类暂行办法》（征求意见稿）（下称《暂行办法》）征求意见的截止日为2019年5月31日，目前距截至日仅余数日。

　　《暂行办法》明确规定，金融资产的本金、利息或收益逾期（含展期后）超过360天，商业银行应将其归为损失类。

图片来源：银保监会网站截图

　　按照这一要求，大多数商业银行将面临新一重考验。

　　银保监会相关负责人还表示，商业银行应按照《暂行办法》规定，在持续稳健经营前提下，制定科学合理的工作计划，全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快整改到位。

　　依据各商业银行2018年业绩报告，《每日经济新闻（博客，微博）》记者统计发现，仅A股32家上市银行中，就有29家的逾期360天以上贷款余额超出损失类贷款余额，唯有3家达标。这意味着，按照新的监管要求，若以2018年报告的指标水平测算，这29家银行均未全部将逾期360天以上贷款计入损失类贷款，需要尽快整改到位。

　　对于《暂行办法》中此项规定，评级机构东方金诚首席分析师徐承远在接受《每日经济新闻》记者采访时指出，该项规定鼓励银行从严认定不良资产，有利于存量风险的释放，也将导致银行拨备计提比例提高。他说，随着新规施行，拨备覆盖率较低的银行将面临较大的拨备补提压力。

　　29家上市银行需尽快整改

　　不容忽视的是，A股上市的5家国有大型商业银行中也仅有一家逾期360天以上贷款余额未超出损失贷款余额。

　　按照逾期360天以上贷款余额与损失类贷款余额的比例从高到低排名，统计的32家银行中最高者是郑州银行(行情002936,诊股)，该比例达到33340.00%，也就是说超出300多倍，余者依此为常熟银行(行情601128,诊股)1773.33%、苏农银行(行情603323,诊股)1111.76%、紫金银行(行情601860,诊股)602.90%、南京银行(行情601009,诊股)582.20%、青岛银行(行情002948,诊股)557.52%等等。

　　按照这一比例，表现出众的有平安银行(行情000001,诊股)85.66%，是该项比例最低者，随后是贵阳银行(行情601997,诊股)86.65%、中国银行(行情601988,诊股)95.42%。这3家比例均未超过100%。

　　再从超出部分的金额来看，工商银行(行情601398,诊股)未计入的金额最高，至少达到590.53亿元，也就是说按照年报数据，则其损失类贷款至少另需增加590.53亿元。按照从高到低的顺序，农业银行(行情601288,诊股)未计入规模至少为481.08亿元、建设银行(行情601939,诊股)未计入规模至少292.34亿元。

　　A股上市银行逾期360天以上贷款计入损失类贷款情况（单位：亿元） 数据来源：每经记者根据各行年报整理

　　国有大行中仅1家达标

　　需要提及的是，其中未计入比例最高者郑州银行2018年根据监管要求将逾期90天以上贷款全部计入不良贷款，导致其不良率在2018年末上升0.97个百分点，更因此加大计提拨备力度、加快不良资产处置而发生净利润下降。

　　截至2018年末，郑州银行逾期90天以上贷款与不良贷款的比例降低至95.36%，较上年末下降75.77个百分点。

　　2018年郑州银行归属于全部股东净利润30.59亿元，较上年减少12.21亿元。

　　如今在新的监管要求下，其逾期360天以上贷款余额与损失类贷款余额的比例又排名居首，这意味着郑州银行刚跨过一道坎又遇一道弯。不过从至少未计入损失类贷款的绝对额度上看，数额在29家银行中相对并不算多。2018年末，郑州银行未计入损失类贷款至少16.62亿元，在29家银行中排名第14位。

　　按绝对数额来看，工商银行、农业银行、建设银行分居前三位。工商银行未计入金额至少达590.53亿元。

　　根据工商银行2018年业绩报告，其归属于母公司股东净利润2976.76亿元，不良贷款余额为2350.84亿元，损失类贷款余额358.80亿元，其逾期360天以上贷款与损失类贷款之比为264.58%。因此总体来看，目前逾期360天以上贷款未计入损失类规模与银行体量有一定关系。

　　不过同属国有大行的中国银行，其逾期360天以上贷款与损失类贷款之比仅为95.42%。记者注意到，中国银行2018年业绩报告曾指出，该行对逾期贷款实行名单式管理，及时调整风险分类结果，如实反映资产质量。对其境外业务，若当地适用规则及要求比《贷款风险分类指引》更严格，则按当地规则及要求进行信贷资产分类。

　　中国银行是中资银行中全球布局最广者，至2018年末，该行共拥有548家海外分支机构。2018年末，该行香港澳门台湾地区资产总额41,970.31亿元，比上年末增加6,629.87亿元，增长18.76%，占集团资产总额的18.14%。其他国家和地区资产总额20,096.80亿元，比上年末增加985.93亿元，增长5.16%，占集团资产总额的8.68%。

　　拨备计提压力再升

　　对于《暂行办法》中此项规定，评级机构东方金诚首席分析师徐承远在接受《每日经济新闻》记者采访时指出，该项规定鼓励银行从严认定不良资产，有利于存量风险的释放，也将导致银行拨备计提比例提高。

　　徐承远指出，实际操作中，银行倾向于将大部分本应列入损失类的逾期360天以上贷款列入可疑类，而可疑类贷款仅要求计提50%减值准备，远低于损失类贷款（100%）。随着新规施行，拨备覆盖率较低的银行将面临较大的拨备补提压力。

　　人民银行2002年出台的《银行贷款损失准备计提指引》第五条提出，银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

　　财政部2012年印发的《金融企业准备金计提管理办法》提出，潜在风险估计值＝正常类风险资产 *1．5%＋关注类风险资产*3%＋次级类风险资产*30%＋可疑类风险资产*60%＋损失类风险资产*100%。

　　从可疑类贷款转入损失类贷款，其对应贷款损失准备计提规模将大幅提升。

　　按照拨备覆盖率排名，29家逾期360天以上贷款未全部计入损失类贷款的银行中，由低到高前5名分别为民生银行(行情600016,诊股)134.05%、郑州银行154.84%、浦发银行(行情600000,诊股)156.38%%、中信银行(行情601998,诊股)157.98%、华夏银行(行情600015,诊股)158.59%。由高到低前5名分别为：宁波银行(行情002142,诊股)521.83%、南京银行462.68%、常熟银行445.02%、招商银行(行情600036,诊股)358.18%、上海银行(行情601229,诊股)332.95%。

　　也就是说面临较大拨备补提压力的有民生银行、郑州银行、浦发银行、中信银行、华夏银行等。

　　其中郑州银行在2018年就因加大计提拨备力度而至净利润下滑，因此目前来看，其前方压力依然不小。

　　此外，徐承远还指出，由于拨备计提直接影响银行的盈利，而拨备覆盖率亦影响资本充足率。对于不良认定粗放，且新增不良压力较大的银行，新规的施行短期将对其盈利能力、资本充足性等指标形成冲击。

　　不得不提的是，2018年以来各商业银行争相发行资本补充工具，不遗余力花样“补血”，连国有大行也按捺不住。

　　2018年3月，农行宣布定增不超过1000亿元，因大行大体量补充资本，这一事件曾轰动一时，随后各家银行纷纷宣布融资“补血”。今年1月，首单商业银行永续债由中国银行正式发行，也一度成为金融业重大新闻。自此多家银行宣布计划发行永续债，如中信银行、华夏银行、浦发银行等等，一度掀起商业银行永续债计划发行小高潮。就在近日，银保监会官网公布，正式批准民生银行发行不超过400亿元永续债。由此，股份制商业银行首单此类新型资本工具也获批发行。