使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。
监管机构频敲警钟 六类公司五大问题成年报关注重点
2019-03-01 06:00:09 来源：中国证券报
2018年年报即将步入披露高峰期。同花顺(300033,诊股)数据显示，3月份将有1131家上市公司披露年报，约占沪深两市上市公司总数的32%。
“今年以来，审计机构特别仔细，对年报中涉及的商誉减值等问题格外关注。”多家上市公司人士告诉中国证券报记者，今年的年报工作量超出往年，监管部门通过召开年报监管工作会、业务培训、约谈、现场走访、问询等方式“敲警钟”。
中国证券报记者获悉，财务舞弊风险较高、业绩大幅波动、内控存在缺陷、商誉减值风险高、关联方违规资金占用、违规担保风险较高等情况的六类公司，商誉减值、违规资金占用及担保、并购重组合规性、信息披露、公司治理等五大问题成为监管部门关注重点。
部分公司变更审计机构
截至2月28日，A股共有52家上市公司披露了2018年年报。同花顺数据显示，倘若预约的年报披露时间不变，1131家上市公司将于3月份披露2018年年报，约占沪深两市上市公司总数的32%。2376家上市公司预约4月份披露年报。这意味着，3月份将迎来年报披露小高峰。
不过，中国注册会计师协会（简称“中注协”）发布的数据显示，截至2019年2月11日，共有38家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，涉及上市公司255家。前后任事务所均已报备变更信息的173家。对于变更的原因，151家上市公司表示，前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满；54家公司表示，上市公司发展需要或重大资产重组；38家公司表示，上市公司根据集团、控股股东要求或政府部门规定进行轮换。
上市公司说辞不一，而背后的真实原因有待观察。其中，天宝食品(002220,诊股)短期内频繁更换审计机构。2月15日，公司发布公告称，公司董事会决定不再聘请大华会计师事务所为公司2018年度审计机构。聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司2018年度审计服务机构。对于这一决定，公司称是“为更好适应公司未来业务发展的需要并结合公司实际情况。”
追溯过往公告，天宝食品于2018年11月聘请大华担任公司2018年度审计服务机构时，独立董事发表事前认可意见和独立意见均认为，大华能够满足公司财务审计工作的要求。但该公司短时间内又改聘为致同。
对此，深交所下发关注函，要求说明公司独立董事在对聘任大华发表意见时是否对其年审安排进行充分了解，是否忠实勤勉履行职责，并进一步说明公司本次更换会计师事务所的原因。要求独立董事就本次更换会计师事务所的原因进行核实，说明是否存在其他原因或事项导致更换会计师事务所。
“上市公司一般不会轻易变更年报审计机构。”2月27日，某上市公司财务总监告诉中国证券报记者，上市公司年报制作时间窗口期短，必须给审计机构留出充足时间。而更换审计机构，他们需要对公司重新了解，制定新的审计程序，影响年报披露进度。除去上市公司更换控股股东的情形外，上市公司变更年报审计机构背后可能有深刻原因，投资者需对这类公司小心。
监管机构频敲警钟
对于上市公司的一些异样，监管层以不同方式敲警钟。“一般每年年底或者春节后，各地证监局会召开年报工作监管会以及相关的业务培训会，告诫上市公司要注意的一些问题。”前述财务总监说，年报准备期，监管部门也会进行问询。年报披露后，交易所则会对年报中的一些疑点进行问询。
2月20日，中注协披露，该协会近日书面约谈中审众环会计师事务所，提示临近会计期末更换会计师事务所的上市公司年报审计风险。
中注协相关负责人指出，近年来，部分上市公司频繁变更年报审计机构，个别上市公司甚至在临近会计期末或年报审计期间更换会计师事务所，审计风险较高，注册会计师应严格执行承接客户的审批程序，重视对期初余额的审计，重视对内部控制的审计，关注以前年度审计意见和强化项目质量控制复核。此前，中注协要求对面临股票暂停交易和退市风险或近3年发生重大资产重组或发生重大非常规交易审计风险较大的上市公司应给予重点关注。
对此，上海证监局近期对会计师事务所进行监管提示：对于“炒鱿鱼、接下家”的上市公司，特别是对于最近两年连续变更审计机构、年报审计期间变更审计机构、上年度财务报表被出具非标意见后变更审计机构等情形，务必保持高度警惕，积极与前任注册会计师沟通，了解审计机构变更真实原因，承接前后严格实施审计准则规定的审计程序，充分识别与应对重大错报风险。
中国证券报记者梳理北京、上海、广东、深圳、湖北、河南等多地证监局相关会议精神及监管文件发现，监管层关注的重点是：财务舞弊风险较高、业绩大幅波动、内控存在缺陷、商誉减值风险高、关联方违规资金占用、违规担保风险较高等情况的六类公司，以及商誉减值、违规资金占用及担保、并购重组合规性、信息披露、公司治理五大重点问题。
对此，部分上市公司已经感到压力重重。西部一家上市公司高管告诉中国证券报记者，由于公司一些历史遗留问题，当地证监局已经多次约谈，近期还上门检查年报准备工作。同时，审计机构比以前严格了很多，“今年的年报能否过关还不好说。”
“中华经济网”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题，请与
我们联系删除或处理，稿件内容仅为传递更多信息之目的，并不代表认同其内容数据或观点的真实性。
- 声音提醒
- 60秒后自动更新
12月12日，双十二来临之际，《南方周末》的一篇报道就解开了不少人的困惑，南极人品牌所有商品均不自己生产，品牌的拥有方南极电商只是品牌的运营方和吊牌的出售者。网上的南极人店铺有多少呢？目前南极人旗下全品牌授权经销商有846家，合作经销商3427家，授权店铺4442家。从2018年年初至今，南极人已经14次被国家质监部门及地方消费者协会拉入不合格产品黑名单。这样的滥授权，会不会毁掉南极人这个品牌？
01:44带你深入解读电竞椅--看得见的外观，看不见的材质
00:31央行连续第十四个交易日不开展逆回购操作，今日无逆回购到期。
08:00【黑田东彦：日本央行需要维持宽松政策一段时间】日本央行已经做出调整，以灵活地解决副作用和长期收益率的变化。央行在7月政策会议的决定中明确承诺将利率在更长时间内维持在低水平。（日本静冈新闻）
08:00澳洲联储助理主席Bullock：广泛的家庭财务压力并非迫在眉睫，只有少数借贷者发现难以偿还本金和利息贷款。大部分家庭能够偿还债务。
08:00【 美联储罗森格伦：9月很可能加息 】美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：鉴于经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩的”政策。
08:00印尼央行：预计2019年经济增速在区间低端。
08:00【印度官员：央行必要时将干预卢比汇率】外媒援引印度官员表示，印度政府对卢比的下跌感到担忧； 央行必要时将干预卢比汇率。驻：印度卢比兑美元周一一度下跌1.2％，创下一个月以来的最大跌幅，跌到72.5587的纪录低点，并引领亚洲新兴市场货币下跌。
08:00【人大教授：社保新规若严格执行 企业负担将增长50% 】人大财政金融学院副教授马光荣表示，如果现有参保职工严格按照实际工资作为缴费基数，同时法定缴费率严格按照28%执行的话，整个企业部门的社保缴费负担上升50%左右，企业的用工成本会上升7.5%，企业的利润会下降8.2%。短期之内，因为工资有黏性，所以社保费负担的上升主要由企业承担；但是中长期看的话，用工成本上升导致部分制造业企业可能会出现外迁，工人工资会下降。
08:00新华社援引专家分析认为，８月份菜价、肉价波动，主要是季节性因素所致，后期食品价格、服务价格、工业消费品价格仍将保持温和水平，通胀压力没有明显增加。
08:00【洪磊：税收制度是私募基金健康发展的保障】中国证券投资基金业协会会长洪磊表示，税收制度是私募基金健康发展的保障。应当坚持税收法定原则，遵循《基金法》确立的基金属性和税收法律确定的规则，全面审视和调整基金行业税收政策。在私募基金税收征管过程中，应当明确区分作为管理人的合伙企业和作为基金产品的合伙企业，依合伙企业不同收入的性质，准确适用税种和税率。（中证报）
08:00欧盟首席英国退欧事务谈判官Barnier：在未来6到8周达成脱欧协议是“现实的“。
08:00欧盟首席英国退欧事务谈判官Barnier：我们有义务控制外部边界的商品流动。
08:00
